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    老會計:代理記賬前期需要做哪些準備工作
    發表時間:2019-6-5 點擊:490

    什么叫代理記賬?

    代理記賬是指將本企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的工作全部委托給專業記賬公司完成,本企業只設立出納人員,負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。

    什么樣的單位需要代理記賬呢?

    《會計法》第 36 條明確規定:"不具備單獨設置會計機構或者配備會計人員條件的單位應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。"

    代理記賬的工作范圍包括什么?

    (1)根據委托人提供的原始憑證和其他資料,按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算,包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。

    (2)對外提供財務會計報告。

    (3)向稅務機關提供稅務資料,并進行納稅申報等事項。

    (4)委托人委托的其他會計業務。

    代理記賬前需要做什么準備工作?

    一).了解企業的情況:

    1.是否辦理了相關證照。是否到稅務局辦理了報到手續;是否開通了網上申報手續;是否購買了網上申報工具。

    2.公司的類型是什么?經營范圍有什么?

    主要的產品有什么,主要的材料是哪方面的?

    3.公司是流轉稅是交什么稅種的;納稅人身份是什么?

    4.公司的所得稅征收是何種方法?

    二). 了解企業建賬情況。

    1.新企業的還沒建賬的,從拿到稅務證(現改為三證合的營業執照)后十五天內建賬。

    2.之前有建賬的,但是不規范。

    3.經營中的企業,原來稅務不要求建賬,現在企業規模大了,要求建賬。

    三).與委托人簽定代理合同,確定委托方的權利和義務。

    權利:

    ①要求按照委托合同辦理代理記賬業務,遵守有關法律行政法規和國家統一的會計制度的規定;

    ②要求代理人對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;

    ③委托人示意其作出不當的會計處理,代理人應當向其說明其中利害,盡量回避稅務風險。

    ④對委托人提出的有關會計處理原則問題,代理人應當予以解釋。

    義務:

    ①對本單位發生的經濟業務事項,應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;

    ②應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

    ③及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;

    ④對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證,應當及時予以更正、補充。

    確定建賬期初數據

    1、新開業企業,數據從 0 開始。

    2、以前有建賬的,有兩種情況。

    2、以前有建賬的,有兩種情況:

    ①之前的賬冊做得很規范,也向稅務局提交了財務報表的,當年還沒完結的,可以接著在原賬本上繼續做。如果是之前是手工賬的或不方便接著做,你可重建軟件賬套繼續做,按建賬前的那個月的期末數作為期初,但是要將以前月份的累計數填在軟件初始化的本年發生額那里,要不然,之后出的報表就沒了前期的累計數了。

    ②之前賬冊不規范的,也有以下兩種情況:

    (1).賬本科目不全的,很多科目都是一級科目,例如應收應付賬款、主營業務收入、主營業務成本等。

    (2).沒有賬本,提交給稅務局的報表上的數據是亂湊或者全是 0.

    以上這類賬的期初我們要進行分析取得:

    1.現金=報表的貨幣資金-銀行存款期末余額.

    2.應收賬款或其他應收款將報表上的期末余額全部歸集到一個二級科目里。例如:應收賬款-其他客戶.

    3.存貨的明細可以看看企業有哪些材料,自己大概分類一下。

    4.固定資產、累計折舊也是將報表的期末數設一個二級科目掛著。

    例如:固定資產-設備,累計折舊-設備。折舊年限視乎金額大小而定。

    5.應付賬款和其他應付款跟應收賬款同樣方面處理。

    6.應交稅費根據本個月已交的金額作為上月末交金額。

    7.應付職工薪酬根據本月已發的作上月末發工資。

    8.權益類的按著報表的期末數直接入一級科目就行。

    9.數據亂湊的按以上的方法做;數據全為 0 的,以 0 為期初,下個月重新開始做賬。

    建賬需要的賬本

    手工賬:

    1、現金、銀行日記賬.

    2、三檔式明細賬(這個視乎業務量的多少設定數量).

    3、多欄式(制造費用、管理費用、銷售費用三本).

    4、數量單價金額式(原材料、庫存商品).

    5、特定格式(應交稅費、固定資產).

    6、總賬.

    軟件做賬:

    財務軟件一套,最好是帶進銷存系統的。

    注:使用軟件做代理記賬的,要到讓企業到稅務局做一份軟件記賬備案才行。

    如何設置賬本?

    1.現金、銀行賬款出納和會計各設一套。

    2.原材料和庫存商品的明細賬,會計和倉管各設一套。(注:存貨要設二級明細科目)

    會計的用借貸三欄式賬本,只記錄金額。

    倉管用數量單價金額三欄式賬本,記錄數量和金額。

    3.固定資產可以用特定格式的賬本,記錄固定資產購進時間,折舊年限,折舊方法。

    4.主營業務收入和主營業務成本同樣要按產品的明細設二級科目,特別是商貿企業。

    5.軟件做賬的,設置關鍵的幾個參數:

    ①選擇企業所屬行業。(例如:商品流通業、工業企業、旅游飲食服務業、交通運輸業、房地產業、建筑安裝企業等)。

    ②納稅性質(一般納稅人或小規模納稅人)。

    ③確認進銷存系統與賬務系統是否結合使用。

    ④選擇會計制度(企業會計制度、會計準則及小企業會計準則)。

    ⑤作好賬套的基礎設置,例如:公共信息、采購、往來賬戶、銷售、存貨、核算等選項。

    ⑥確定數據精度。例如:單價、數量和金額可以精確到幾位。

    ⑦確認賬套啟用日期。


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